聚焦制度規(guī)范流程優(yōu)化

審計(jì)署沈陽(yáng)特派辦以制度規(guī)范、流程優(yōu)化、數(shù)據(jù)安全及隊(duì)伍建設(shè)“四維提升”為著力點(diǎn)，持續(xù)提升科學(xué)化規(guī)范化水平。

對(duì)現(xiàn)行有效制度進(jìn)行科學(xué)規(guī)范提升。聚焦制約實(shí)現(xiàn)科學(xué)規(guī)范提升的堵點(diǎn)，結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)照審計(jì)署現(xiàn)行有效制度全面梳理各項(xiàng)制度，修訂數(shù)據(jù)管理、公文處理、人事管理、黨的基層組織建設(shè)等方面8項(xiàng)制度，出臺(tái)信息化運(yùn)維管理、思想理論建設(shè)等方面2項(xiàng)制度。

對(duì)審計(jì)項(xiàng)目基本流程進(jìn)行科學(xué)規(guī)范提升。對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)會(huì)、審計(jì)組例會(huì)、項(xiàng)目進(jìn)展控制規(guī)范等10方面事項(xiàng)進(jìn)行制度梳理、流程規(guī)范、范示提供，建立健全相關(guān)工作機(jī)制，強(qiáng)化過(guò)程管控，提升審計(jì)質(zhì)效。

對(duì)數(shù)據(jù)查詢分析管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)范提升。出臺(tái)審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析全流程管理辦法，盯緊審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析、使用的全流程管理，對(duì)數(shù)據(jù)分析組的設(shè)立、運(yùn)行模式、監(jiān)督管理提出具體要求，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任及權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果運(yùn)用的集體研究、跟蹤管理等，進(jìn)一步提高分析質(zhì)效，規(guī)范審批流程。

對(duì)干部隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)行科學(xué)規(guī)范提升。開(kāi)展2期全辦集中整訓(xùn)，組織干部圍繞問(wèn)題查證思路、業(yè)務(wù)文稿撰寫(xiě)等方面上臺(tái)授課，邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家為全辦黨員干部作廉政警示教育、全流程審計(jì)質(zhì)量控制專(zhuān)題輔導(dǎo)。

建立審計(jì)質(zhì)量控制體系

安徽省審計(jì)廳印發(fā)《審計(jì)項(xiàng)目全流程審計(jì)質(zhì)量控制辦法（試行）》，逐步建立“1+N”審計(jì)質(zhì)量控制體系。

“1”條主線，貫穿審計(jì)項(xiàng)目全員、全時(shí)、全流程質(zhì)量控制始終。突出研究型審計(jì)，明確不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、不同責(zé)任主體做實(shí)研究型審計(jì)的方法、路徑和標(biāo)準(zhǔn)。突出審計(jì)質(zhì)量分級(jí)負(fù)責(zé)制，確保各環(huán)節(jié)同向發(fā)力，共同保障審計(jì)成果質(zhì)量。突出解決審計(jì)實(shí)踐中的問(wèn)題，圍繞項(xiàng)目立項(xiàng)、組織實(shí)施、督促整改、成果利用等方面細(xì)化工作要求，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制。突出各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制工作重點(diǎn)，規(guī)范計(jì)劃管理、組織實(shí)施、審核復(fù)核等環(huán)節(jié)的銜接要求，厘清職責(zé)邊界，既壓實(shí)責(zé)任，又避免前后責(zé)任一般粗。突出質(zhì)量考評(píng)和責(zé)任追究，特別是將“落實(shí)研究型審計(jì)要求不堅(jiān)決、不到位，導(dǎo)致嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題”作為追責(zé)的重要情形，推動(dòng)形成落實(shí)研究型審計(jì)的管理閉環(huán)。

“N”項(xiàng)支撐，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，筑牢質(zhì)量控制防線。圍繞審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)安排和組織實(shí)施，制定年度審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)分類(lèi)管理、審計(jì)項(xiàng)目“揭榜掛帥”和審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度月公示等工作指引，在謀劃和安排審計(jì)項(xiàng)目中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，營(yíng)造爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的濃厚氛圍，督促全體審計(jì)干部把立項(xiàng)當(dāng)課題研究，提升謀劃和組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的能力，增強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行剛性約束，提高審計(jì)工作質(zhì)效。圍繞審計(jì)項(xiàng)目審前準(zhǔn)備和項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)制定工作指引，規(guī)范審前準(zhǔn)備內(nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)程序，要求各審計(jì)組做實(shí)做細(xì)審前調(diào)查研究，下好審計(jì)“先手棋”，推動(dòng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程事半功倍；明確審計(jì)組各項(xiàng)紀(jì)律及臨時(shí)黨支部工作要求，堅(jiān)持以黨建引領(lǐng)，推動(dòng)黨建與審計(jì)業(yè)務(wù)深度融合，確保審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施規(guī)范有序推進(jìn)。制定移送審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索工作規(guī)定及相關(guān)配套工作指引，規(guī)范移送辦理，提高移送質(zhì)量，確保審計(jì)移送的問(wèn)題線索立得住、查得實(shí)，切實(shí)維護(hù)審計(jì)工作的權(quán)威性和公信力。

多舉措構(gòu)建科學(xué)規(guī)范工作格局

浙江省寧波市審計(jì)局制定方案、細(xì)化措施、明確責(zé)任，突出以小切口嚴(yán)控，力推面上大改觀，持續(xù)提升審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化水平。

研發(fā)升級(jí)一個(gè)平臺(tái)。已自主開(kāi)發(fā)建成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理平臺(tái)一期，集成了基礎(chǔ)財(cái)務(wù)分析工具，協(xié)助審計(jì)人員消除盲點(diǎn)、鎖定疑點(diǎn)、確定重點(diǎn)，壓縮現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，提升審計(jì)穿透力。

優(yōu)化細(xì)化兩個(gè)方案。在審計(jì)工作方案上提出具體規(guī)范化要求，加強(qiáng)責(zé)任鏈條審計(jì)取證。優(yōu)化審計(jì)報(bào)告報(bào)送工作，將重點(diǎn)重大問(wèn)題在審計(jì)結(jié)果的報(bào)告中概括體現(xiàn)，強(qiáng)化主次、是非、因果。在審計(jì)實(shí)施方案上，強(qiáng)化實(shí)施方案編制的時(shí)效性，探索實(shí)踐審計(jì)通知書(shū)和實(shí)施方案同步上線審核審理，做到實(shí)施方案在項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)前制定完成，重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施方案另提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議，確保操作性強(qiáng)、可循度高。

科學(xué)設(shè)置三張?zhí)崾締?。?duì)外設(shè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示單：以風(fēng)險(xiǎn)提示單形式，更好發(fā)揮審計(jì)“防未病”職能。對(duì)企業(yè)、金融等領(lǐng)域發(fā)現(xiàn)的苗頭性、傾向性重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題做好分析研判，及時(shí)提醒行業(yè)主管部門(mén)及同類(lèi)型單位做好自查自糾，必要時(shí)抄報(bào)黨委政府。對(duì)內(nèi)設(shè)審理共性問(wèn)題提醒單：在往年階段性開(kāi)展共性問(wèn)題通報(bào)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化即知即改，動(dòng)態(tài)對(duì)審理部門(mén)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)共性問(wèn)題、易發(fā)問(wèn)題，以問(wèn)題提醒單的形式第一時(shí)間告知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)精細(xì)化提升質(zhì)量管理理念，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)下設(shè)審計(jì)質(zhì)量檢查反饋單：采取線上實(shí)施檢查和線下定期抽查相結(jié)合的方式，常態(tài)化對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，形成各類(lèi)型發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反饋單，建立階段性反饋機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)下業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

嚴(yán)格執(zhí)行四個(gè)機(jī)制。出臺(tái)《貫徹落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)指示批示操作流程》，明確指示批示類(lèi)別、職責(zé)分工，優(yōu)化流程管理，實(shí)現(xiàn)辦理工作高效閉環(huán)管理。同時(shí)將黨委政府工作部署和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要求充分融合，提升立項(xiàng)精準(zhǔn)度。優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目審理審議制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目做到中期匯報(bào)會(huì)、征求意見(jiàn)稿、代擬稿三次集體審議，同時(shí)組織各部門(mén)優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干參加集中審理，力促項(xiàng)目審深審?fù)?，將審?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提煉到政治、政策高度來(lái)反映，提高審計(jì)報(bào)告的宏觀性建設(shè)性，推動(dòng)干部業(yè)務(wù)能力和報(bào)告成果雙提升。建立審計(jì)專(zhuān)報(bào)會(huì)商研判機(jī)制，優(yōu)化專(zhuān)題業(yè)務(wù)會(huì)議內(nèi)容，要求審計(jì)報(bào)告及審計(jì)發(fā)現(xiàn)重要情況“雙匯報(bào)”，對(duì)重大問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)題研究，辦公室采取督辦單形式跟進(jìn)，與業(yè)務(wù)部門(mén)、審理部門(mén)群策群力，直至審計(jì)專(zhuān)報(bào)及其他成果落地。用好審計(jì)辦向市委審計(jì)委員會(huì)請(qǐng)示報(bào)告“直通車(chē)”渠道，重大問(wèn)題直報(bào)書(shū)記，深化審計(jì)成效。深化審計(jì)核查任務(wù)清單管現(xiàn)場(chǎng)制度，制定單個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施工作量基本控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)工作天數(shù)和總?cè)藬?shù)實(shí)行雙控。

加強(qiáng)項(xiàng)目全流程管理

陜西省西安市審計(jì)局持續(xù)加強(qiáng)審計(jì)各環(huán)節(jié)、全流程管理，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)制度化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。

堅(jiān)持項(xiàng)目統(tǒng)貫，確保“一盤(pán)棋”要求落到實(shí)處。強(qiáng)化立項(xiàng)課題研究，加強(qiáng)對(duì)“線”和“面”的監(jiān)督，不斷提升項(xiàng)目謀劃的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。貫通謀劃審計(jì)項(xiàng)目，統(tǒng)籌將審計(jì)署、省廳指令性項(xiàng)目列入年度計(jì)劃，適度安排本級(jí)項(xiàng)目，做到盡力而為，量力而行。聚焦科學(xué)規(guī)范實(shí)施，推動(dòng)形成財(cái)政審計(jì)監(jiān)督大格局，印發(fā)《西安市審計(jì)局財(cái)政審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)》，統(tǒng)籌市、區(qū)縣兩級(jí)財(cái)政審計(jì)方向和重點(diǎn)內(nèi)容。

堅(jiān)持法治統(tǒng)管，確保審計(jì)實(shí)施方法過(guò)程科學(xué)規(guī)范?？茖W(xué)統(tǒng)籌項(xiàng)目實(shí)施，建立年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃圖、審計(jì)任務(wù)推進(jìn)圖、審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)圖、審計(jì)整改進(jìn)展圖，實(shí)現(xiàn)量化管理和科學(xué)評(píng)價(jià)。嚴(yán)格落實(shí)分級(jí)質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)任務(wù)、重大問(wèn)題、重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)管控，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。

堅(jiān)持整改統(tǒng)抓，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題整改落實(shí)。高度重視問(wèn)題整改，專(zhuān)題部署強(qiáng)力推進(jìn)，聯(lián)合市委督查室對(duì)27個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，形成《審計(jì)反饋問(wèn)題整改情況專(zhuān)項(xiàng)督查報(bào)告》。對(duì)審計(jì)移送的問(wèn)題線索建立臺(tái)賬，定期跟蹤辦理情況，有力推進(jìn)問(wèn)題整改落地落實(shí)。

堅(jiān)持以檢促改，推進(jìn)區(qū)縣審計(jì)質(zhì)量有效提升。對(duì)區(qū)縣審計(jì)局2024年度審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量開(kāi)展檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，督促指導(dǎo)基層審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí)，加強(qiáng)制度建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化質(zhì)量管理。

策劃編輯：何曉源