為規(guī)范全市審計機關(guān)行政處罰行為，正確行使行政處罰裁量權(quán)，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，重慶市審計局制定了《重慶市審計機關(guān)行政處罰裁量基準》，嚴格貫徹職權(quán)法定、程序法定的原則，提出規(guī)范行政處罰行為的具體要求，全面規(guī)范審計機關(guān)行使行政處罰權(quán)的全過程、各環(huán)節(jié)，落實行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度要求，進一步提升審計執(zhí)法質(zhì)量。

細化裁量適用規(guī)則。一是列舉式規(guī)定了4種不予處罰的情形，7種應(yīng)當減輕或者從輕處罰的情形，8種應(yīng)當從重處罰的情形，6種實施處罰不得出現(xiàn)的情形。二是細化了從輕、減輕、從重、加重處罰情形下罰款數(shù)額的確定標準。三是明確了當事人具有多種違法行為的處罰規(guī)則、對同一違法行為不得再次給予處罰的規(guī)則。

嚴格規(guī)范裁量程序。一是依法向社會公布處罰依據(jù)、處罰權(quán)限、裁量基準、處罰程序和處罰結(jié)果等信息。二是確立依法、全面、客觀收集證據(jù)以及非法證據(jù)排除規(guī)則。三是規(guī)范處罰決定征求意見程序，審計組在審計報告中對給予處罰的事實、理由、依據(jù)，特別是適用處罰種類和幅度的理由征求被處罰對象意見，并告知其依法享有的權(quán)利。四是明確行政聽證的金額標準和程序要求。五是建立健全行政處罰內(nèi)部監(jiān)督制約制度，提出處罰決定的復(fù)核審理以及合法性審核的要求。

量化明確裁量標準。一是對被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，按照4種不同情形分別予以處罰。二是對與公共投資建設(shè)項目有關(guān)的可研、勘察、設(shè)計、環(huán)評、招標、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位和個人拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，按照3種不同情形分別予以處罰。三是對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，區(qū)分是否有違法所得并按照4種不同情形予以處罰。四是對以高估冒算、虛報套取、關(guān)聯(lián)交易等方式騙取公共投資建設(shè)項目資金的，對被審計單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員按照4種不同情形分別予以處罰。

加強裁量行為監(jiān)督。一是建立健全對審計執(zhí)法的告知、調(diào)查取證、審核決定、送達執(zhí)行等全過程進行記錄歸檔制度，做到審計執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。二是建立行政處罰投訴制度。三是每年開展案卷評查，發(fā)現(xiàn)行政處罰裁量權(quán)行使違法或者不當?shù)?，依法主動及時糾正。四是加強上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)行使行政處罰裁量權(quán)的指導(dǎo)和監(jiān)督。（張健峰）