近年來(lái)，根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的總體部署和要求，浙江省杭州市審計(jì)局緊緊圍繞黨委、政府中心工作，秉承“監(jiān)督與服務(wù)”并重兩項(xiàng)職能，緊扣“制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行”這一核心，立足杭州實(shí)際，通過(guò)制度設(shè)計(jì)與創(chuàng)新，建立起預(yù)防與懲治并重的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系，努力構(gòu)建具有杭州特色的領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)監(jiān)督管理“大格局”工作機(jī)制，為促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)、推動(dòng)完善國(guó)家治理、推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)、保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。
一、制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃
2013年，該局和市委組織部聯(lián)合制定了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2013-2017年工作規(guī)劃。規(guī)劃明確了今后五年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要以科學(xué)化管理、規(guī)范化操作、信息化推進(jìn)為抓手，全面推進(jìn)落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象全覆蓋，基本建立符合干部監(jiān)督管理要求和審計(jì)工作特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系，形成較為完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類操作規(guī)范，著力構(gòu)建具有杭州特色的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理“大格局”工作機(jī)制和以問(wèn)責(zé)問(wèn)效為核心的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督體系。規(guī)劃通過(guò)明確的任務(wù)和措施主要解決兩大核心問(wèn)題：
一是拓展范圍提升層次，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。規(guī)劃明確規(guī)定通過(guò)采取“任中審計(jì)為主、離任審計(jì)為輔、離任交接與內(nèi)管干部審計(jì)互為補(bǔ)充”的審計(jì)模式，在分類管理基礎(chǔ)上，對(duì)市管領(lǐng)導(dǎo)干部分別采取“任期必審、任中為主”、“任期抽審、交接補(bǔ)充”和“任期輪審、同步實(shí)施”三種審計(jì)方式，以期實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋和審計(jì)常態(tài)化。同時(shí)，為減少審計(jì)監(jiān)督盲區(qū)，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的覆蓋面規(guī)劃進(jìn)一步強(qiáng)化了指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立和開(kāi)展內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
二是圍繞中心突出重點(diǎn)，強(qiáng)化權(quán)力部門和關(guān)鍵領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)劃要求，對(duì)權(quán)力集中、掌握稀缺資源、具有一定自由裁量權(quán)的領(lǐng)域，進(jìn)一步前移審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，加大任中審計(jì)力度，進(jìn)一步深化審計(jì)內(nèi)容和突出審計(jì)重點(diǎn)，重點(diǎn)查找和揭露權(quán)力失控、決策失誤、行為失范等問(wèn)題。規(guī)劃明確對(duì)45家重點(diǎn)部門、關(guān)鍵領(lǐng)域和重點(diǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施任中必審制度，將40家公安、法院和檢察院的市管領(lǐng)導(dǎo)干部納入審計(jì)范圍，實(shí)施任期內(nèi)分批輪審制度。目前，杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任中審計(jì)的比例達(dá)到80%。
二、構(gòu)建完成具有杭州特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系
在兩辦《規(guī)定》出臺(tái)以后，杭州市通過(guò)清理、修訂和制定了20多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度辦法，構(gòu)建完成具有杭州特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度體系。該制度體系以“關(guān)住權(quán)力”為核心，以“實(shí)現(xiàn)用制度管人、用流程管事”為目標(biāo)，在整體性、預(yù)防性、有效性等方面體現(xiàn)出新的特色和亮點(diǎn)：
一是統(tǒng)籌兼顧、相互銜接，增強(qiáng)整體性。新制度體系注重具體制度與基本制度、實(shí)體性制度與程序性制度的配套，涵蓋了計(jì)劃管理、任前告知、年度報(bào)告、離任交接、操作規(guī)范、量化評(píng)價(jià)、審計(jì)整改到成果運(yùn)用等各方面，同時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理、執(zhí)行等方面也作了進(jìn)一步細(xì)化、規(guī)范和明確，形成了一個(gè)較為完整的制度鏈。
二是雙向互動(dòng)、公開(kāi)透明，增強(qiáng)預(yù)防性。杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法、杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任年度報(bào)告制度、杭州市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知辦法等項(xiàng)制度，均對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)履職行為作出了明確的規(guī)定。這些制度的實(shí)施既增強(qiáng)了審計(jì)監(jiān)督的公開(kāi)、透明，又完善了相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，更充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在干部監(jiān)督管理中的“預(yù)防免疫”作用。
三是注重整改、強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，增強(qiáng)有效性。審計(jì)工作不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，最終是為了解決問(wèn)題，而其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)是落實(shí)審計(jì)整改。以往落實(shí)審計(jì)整改工作雖然有聯(lián)席會(huì)議制度等項(xiàng)規(guī)定，但主要還是由審計(jì)機(jī)關(guān)“單打獨(dú)斗”，對(duì)被審計(jì)單位缺乏“硬”性手段，效果不甚理想。2013年，杭州市委、市政府作出制度性規(guī)定，將審計(jì)整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子作風(fēng)建設(shè)考核內(nèi)容，健全完善了審計(jì)整改報(bào)告制度、審計(jì)整改聯(lián)合督查制度、審計(jì)整改定期分析報(bào)告制度等規(guī)定，初步構(gòu)建成“審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤檢查、相關(guān)部門聯(lián)合督查、主管部門考核問(wèn)責(zé)”并重的審計(jì)整改長(zhǎng)效管理機(jī)制。
三、探索和創(chuàng)建不同類別經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化評(píng)價(jià)體系
該局一直探索有效方法對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職結(jié)果進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。自2011年開(kāi)始，該局以“一觀、三化、一廉”為主體框架結(jié)構(gòu)（一觀：落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀；三化：權(quán)力運(yùn)行公開(kāi)化、資源配置市場(chǎng)化和操作行為規(guī)范化；一廉：個(gè)人遵守廉潔從政事項(xiàng)），以“審計(jì)人員可操作、被審計(jì)者能理解、組織部門看得懂”為結(jié)合點(diǎn)，通過(guò)個(gè)別試點(diǎn)、擴(kuò)大試點(diǎn)到全面推行，在2013年正式制定不同類別的量化評(píng)價(jià)制度體系，得到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的肯定與推廣。主要特色體現(xiàn)在：
一是共性與個(gè)性結(jié)合。量化評(píng)價(jià)制度體系針對(duì)不同種類審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，采取共性與個(gè)性相結(jié)合的方式，分別推出縣（市）黨委政府、黨政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、國(guó)有企業(yè)等不同類別的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，在一定程度上有效解決了可操作性和公平性問(wèn)題。該局還計(jì)劃在此基礎(chǔ)上，今后將進(jìn)一步梳理、劃分、細(xì)化黨政部門和國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)量化評(píng)價(jià)指標(biāo)。
二是警示與整改并重。一方面，每一條量化評(píng)價(jià)指標(biāo)都明確了領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、資金管理、資源配置、內(nèi)部治理和個(gè)人廉潔從政等方面的履職要求，讓領(lǐng)導(dǎo)干部知道哪些“應(yīng)該做”，哪些“高壓線不能做”，發(fā)揮事先“警示”作用；另一方面，還制定了與量化評(píng)價(jià)相配套的“銷號(hào)制”，規(guī)定在審計(jì)實(shí)施期間，被審計(jì)者、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題積極整改到位的，相應(yīng)的量化評(píng)價(jià)指標(biāo)可視同履職到位或提升一個(gè)檔次，以最大限度發(fā)揮促進(jìn)整改的作用。
三是定性與定量銜接。通過(guò)制定量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行量化評(píng)級(jí)的方法，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況作出A、B、C、D四個(gè)等次評(píng)定，即A為履責(zé)好，B為履責(zé)較好，C為基本履責(zé)，D為未完全履責(zé)。在定性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，為黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)及組織部門提供簡(jiǎn)潔明了的量化評(píng)級(jí)表，既一定程度解決了“看得懂、用得上”的問(wèn)題，也為今后進(jìn)一步制定相關(guān)配套制度打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、構(gòu)建多樣化審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制
近年來(lái)，杭州市高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的綜合運(yùn)用。2014年2月，在杭州市政府全體（擴(kuò)大）會(huì)議上，市長(zhǎng)張鴻銘專門就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)反映問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)；2014年3月，杭州市委財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)第3次會(huì)議，專題研究市管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)。市委書(shū)記龔正要求，對(duì)2013年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的部分領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)費(fèi)管理、民生保障、專項(xiàng)資金、資源配置、內(nèi)部治理等6個(gè)方面存在的57個(gè)問(wèn)題，做到該清退的清退、該處罰的處罰、該收繳的收繳、該問(wèn)責(zé)的問(wèn)責(zé)、該優(yōu)化的優(yōu)化，切實(shí)維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。在探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用方面，一些特色性的做法已取得良好效果：
一是與懲防體系建設(shè)相結(jié)合，各項(xiàng)工作更加具體化。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。2014年杭州市委印發(fā)的完善懲防體系建設(shè)廉潔杭州2014-2017年實(shí)施辦法中指出：要加強(qiáng)對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化重點(diǎn)專項(xiàng)資金、重大建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，建立重要部門、關(guān)鍵崗位主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)輪審制度。隨后在責(zé)任分工中對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)作出了具體的安排，涉及審計(jì)牽頭或參與的事項(xiàng)達(dá)18項(xiàng)。
二是與干部考核任用工作相結(jié)合，實(shí)行“背靠背”與“面對(duì)面”并重。2014年，杭州市審計(jì)局與市委組織部共同建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)面談交流制度，即在“背靠背”式的書(shū)面報(bào)告基礎(chǔ)上，審計(jì)組與組織部干部管理職能處室進(jìn)行“面對(duì)面”的溝通，一方面，就審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的事項(xiàng)作補(bǔ)充說(shuō)明，另一方面，就審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的感性認(rèn)識(shí)發(fā)表意見(jiàn)和看法。組織部門充分肯定這一做法，認(rèn)為實(shí)行“面對(duì)面”交流制度，審計(jì)信息量得到有效擴(kuò)充，審計(jì)成果更加“有用、管用、實(shí)用”。
三是與巡視監(jiān)督工作相結(jié)合，用制度形式予以固化。2013年，杭州市審計(jì)局與市委巡視機(jī)構(gòu)聯(lián)合制定市委巡視機(jī)構(gòu)和市審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)工作協(xié)作配合實(shí)施辦法，通過(guò)定期研商、互通信息、同步實(shí)施等方式，充分利用在“查人”與“查事”兩者之間的各自專業(yè)所長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共同發(fā)揮巡視監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督的合力作用。
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